IVA e operazioni con l’estero: dalla territorialità ai modelli Intrastat

• Comprendere come applicare le regole dell’IVA nelle operazioni internazionali
• Conoscere come compilare i modelli INTRASTAT e gestire i requisiti di prova per le cessioni intra-UE e le esportazioni
• Saper gestire le operazioni triangolari e di e-commerce intra-UE

La territorialità IVA nelle operazioni con l’estero

• I servizi internazionali.
• Le operazioni extra UE.
• Le esportazioni dirette, indirette e improprie
• La prova dell’avvenuta esportazione:
  • il plafond IVA;
  • le importazioni;
  • fatturazione elettronica ed esterometro.
• Casi particolari.

Le operazioni intracomunitarie

• Gli acquisti e le vendite di beni intracomunitarie.
• Identificativo VIES.
• Prova della cessione comunitaria.
• Rappresentante fiscale e identificazione diretta dei soggetti non residenti.
• La stabile organizzazione.
• Aspetti fiscali dell’e-commerce intra UE e sistemi IOSS/OSS.
• Casi particolari.

Operazioni triangolari IVA

• Operazioni triangolari, triangolari miste ed in c/lavorazione e trasformazione.
• Operazioni quadrangolari.
• Criticità della disciplina delle vendite a catena.
• Nuove norme sulle vendite “a catena”: riflessi delle operazioni triangolari sulla disciplina nazionale.

Focus compilazione modelli INTRASTAT

• Classificazione dei depositi fiscali (doganali, accise, IVA).
• Depositi IVA.
• Estrazione dei beni e operazioni agevolate IVA.
• Consignment stock e call of stock.
• Modelli INTRASTAT: Acquisti/Cessioni/Prestazioni di servizi.
• Aspetti operativi e procedure di compilazione e controllo.
• Termini e modalità di presentazione.
• Ravvedimento operoso in caso di omissioni ed errori.

Claudio Sabbatini e Simone Del Nevo